關(guān)于徐聞縣2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，并督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題涉及的單位跟相關(guān)部門整改落實(shí)，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議批準(zhǔn)的徐聞縣2018年預(yù)算草案。財(cái)政部門依法理財(cái)、依法行政觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)政收支管理、財(cái)經(jīng)秩序總體上較為規(guī)范，2018年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好。根據(jù)縣財(cái)政局上報(bào)縣級(jí)財(cái)政決算表（待批復(fù)）列示的決算收支情況表明：2018年一般公共預(yù)算收入總量44.98億元、支出總量41.29億元，年終結(jié)余3.69億元；政府性基金收入8.38億元、支出6.37億元，政府性基金年終結(jié)余2.01億元。
——縣財(cái)政、稅收部門積極組織財(cái)政收入，確保我縣財(cái)政收
支保持平穩(wěn)運(yùn)行。2018年一般公共預(yù)算收入4.95億元（稅收收入3.5億元、非稅收入1.45億元），完成年度預(yù)算4.89億元（調(diào)整后）的101%；政府性基金收入4.13億元，完成年度預(yù)算4.13億元（調(diào)整后）的100%。
——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，改善和保障民生工程。2018年加大財(cái)政支農(nóng)力度，全縣農(nóng)林水支出7.33億元；民生保障資金共投入3.85億元；義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出資金1.18億元；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育投入資金6.79億元；2018年用于文化方面資金預(yù)算支出0.67億元。
對(duì)上年度審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的問題，有關(guān)部門單位按照要求，認(rèn)真組織整改，審計(jì)報(bào)告反映的問題基本得到了整改和糾正，徐聞縣審計(jì)局于2018年12月已向縣人大常委會(huì)報(bào)告《關(guān)于徐聞縣2017年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告》。2019年縣財(cái)政部門已將上年應(yīng)繳未繳財(cái)政收入4134.42萬元足額上繳國(guó)庫，預(yù)算執(zhí)行率低、無預(yù)算支出掛帳及財(cái)政資金管理等問題已提出了整改措施。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
徐聞縣審計(jì)局組織2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。結(jié)果表明：2018年財(cái)政部門加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障農(nóng)業(yè)、教育、科技文化、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等民生實(shí)事支出，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效有所提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
（一）預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支存在的問題。
1、縣財(cái)政部門2018年無預(yù)算支出掛賬8790萬元。其中：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)列支8678萬元；未經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)掛帳112萬元。
2、縣財(cái)政部門當(dāng)年應(yīng)繳未繳國(guó)庫非稅收入8494萬元。
3、徐聞縣教育局：一是2018年7月以前，沒有按照《廣東省山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校教師崗位津貼實(shí)施方案》要求按月發(fā)放山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助資金，截至2018年末，仍有19.04萬元滯留在教育局賬戶；二是2018年多撥龍?zhí)林行男W(xué)邊遠(yuǎn)地區(qū)教師崗位補(bǔ)貼12萬元；三是個(gè)別學(xué)校繼續(xù)發(fā)放退休返聘教師邊遠(yuǎn)地區(qū)補(bǔ)助，涉及金額14.26萬元（已退回0.264萬元）。
4、2018年徐聞縣衛(wèi)生健康局未及時(shí)向財(cái)政部門申請(qǐng)資金發(fā)放農(nóng)村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼，造成該項(xiàng)資金312萬元滯留在縣財(cái)政賬戶。
5、公務(wù)卡使用率低。徐聞縣部分預(yù)算單位未嚴(yán)格執(zhí)行廣東省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行廣州分行《關(guān)于進(jìn)一步推廣省以下公務(wù)卡使用工作的通知》的規(guī)定使用公務(wù)卡。審計(jì)15個(gè)部門預(yù)算單位的公務(wù)卡使用率情況，只占辦卡數(shù)的13%。
（二）財(cái)政資金管理方面問題。
1、從審計(jì)結(jié)果看，我縣部分省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，造成資金沉淀，涉及金額20956萬元。主要原因是：個(gè)別上級(jí)資金下達(dá)較遲，縣級(jí)二次分配較晚及有些項(xiàng)目工程進(jìn)度慢，無法向財(cái)政部門申請(qǐng)資金，造成資金滯留在財(cái)政賬戶。
2、縣財(cái)政局未及時(shí)清理2014年以前掛在往來賬戶的存量資金，涉及金額2053萬元。
（三）資金績(jī)效方面。從審計(jì)新增債券資金和醫(yī)療衛(wèi)生資金情況來看，2018年新增債券資金存放在財(cái)政部門未使用，尚未發(fā)揮資金使用效益，涉及金額4711萬元；農(nóng)村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)有67間農(nóng)村衛(wèi)生站未按計(jì)劃完成竣工驗(yàn)收。
（四）2018年縣政府民生十件大事落實(shí)情況。結(jié)果表明：至2018年底止，已完成4項(xiàng)，完成率為40%，其中：（1）村村通公路硬底化100公里及升級(jí)鄉(xiāng)道25公里；（2）城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月120元增加到148元；（3）城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人提高到480元；（4）大力發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)，加快敬老院建設(shè)，增加養(yǎng)老床位500張，引導(dǎo)、支持民辦養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展。有5項(xiàng)民生實(shí)事正在實(shí)施中。有1項(xiàng)（前進(jìn)東路升級(jí)改造工程）已完成工程圖審工作。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)縣交通運(yùn)輸管理局、海安漁港建設(shè)服務(wù)中心10個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管力度，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但仍然存在一些問題，主要是：
（一）徐聞縣交通運(yùn)輸局未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，一是2018年公務(wù)用車運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù)費(fèi)支出超出預(yù)算157.27萬元；二是違規(guī)使用無編車輛16輛。
（二）徐聞縣海安一級(jí)漁港建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。至2018年12月底止，只完成項(xiàng)目資金額的8.7%。
三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
（一）徐聞縣“放管服”改革推進(jìn)情況。結(jié)果表明，徐聞縣人民政府及相關(guān)部門，按照國(guó)務(wù)院、省、市工作部署，結(jié)合本縣實(shí)際，積極推進(jìn)各項(xiàng)“放管服”舉措落地生根生效，促進(jìn)全縣政府職能轉(zhuǎn)變，提高行政效能，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，提升群眾和企業(yè)的滿意度和獲得感，取得了較好的成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，有的部門單位在推進(jìn)改革過程中還存在一些問題，需要認(rèn)真研究，及時(shí)采取有效措施加以整改和完善。
1、部門行政審批制度改革落實(shí)不到位?？h發(fā)改局、住建局、國(guó)土局、環(huán)保局等4個(gè)部門取消事前審批后，都沒有制定替代辦法與配套措施及加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；未推行聯(lián)網(wǎng)審批，實(shí)行審批信息共享。對(duì)清理規(guī)范的行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行清單管理未及時(shí)向社會(huì)公布。
2、下放事項(xiàng)落實(shí)不到位。自2017年10月湛江市啟動(dòng)行政審批委托制改革工作以來，由市人民政府委托、下放給縣級(jí)行使市級(jí)管理相關(guān)的行政審批和管理職權(quán)共有167項(xiàng)，其中96項(xiàng)是新委托下放事項(xiàng)，71項(xiàng)是縣級(jí)已有權(quán)限，無需賦權(quán)。除縣環(huán)保局按要求承接實(shí)施下放事項(xiàng)5項(xiàng)外，縣住建局承接上級(jí)部門下放事項(xiàng)12項(xiàng)已實(shí)施5項(xiàng)；上級(jí)部門下放縣發(fā)改局10項(xiàng)、縣國(guó)土局39項(xiàng)至審計(jì)日止未得到實(shí)質(zhì)性承接和實(shí)施，存在下放事項(xiàng)上下不協(xié)調(diào)、基層接不住接不好的問題。
3、審批事項(xiàng)實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)” 落實(shí)不到位。相關(guān)部門公布政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)39項(xiàng)，除縣發(fā)改局縣管權(quán)限的外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和縣管權(quán)限內(nèi)企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案等12項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上預(yù)約、網(wǎng)上辦事和網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢辦理進(jìn)度和辦理結(jié)果外，其余27項(xiàng)尚未實(shí)現(xiàn)；個(gè)別部門政務(wù)服務(wù)辦事詳細(xì)信息未能完整、準(zhǔn)確及時(shí)地在網(wǎng)上辦事大廳進(jìn)行公示，群眾和企業(yè)仍然需要多次到現(xiàn)場(chǎng)辦理，部門業(yè)務(wù)專網(wǎng)和政務(wù)平臺(tái)互不聯(lián)通，不同部門數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)有待統(tǒng)一規(guī)范，部門以數(shù)據(jù)安全為由不向政務(wù)系統(tǒng)開放業(yè)務(wù)專網(wǎng)數(shù)據(jù)接口，部分網(wǎng)上審批事項(xiàng)無法協(xié)同處理等問題。
4、不動(dòng)產(chǎn)登記營(yíng)商環(huán)境亟需優(yōu)化提升?？h不動(dòng)產(chǎn)交易登記部門,2018年1月初至3月底17個(gè)工作日共計(jì)受理不動(dòng)產(chǎn)交易登記137件，日均辦理能力8件。從審計(jì)結(jié)果看，最新辦理的個(gè)人購(gòu)買二手成套普通住房并辦理不動(dòng)產(chǎn)登記證案例，發(fā)現(xiàn)問題主要表現(xiàn)為：一是部門銜接不暢，辦事需要跑多個(gè)部門提交多次材料；二是沒有充分運(yùn)用科技手段，不動(dòng)產(chǎn)登記部門效率較低；三是便民服務(wù)措施不到位。
（二）2018年加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實(shí)情況。截至2017年底，徐聞縣全縣常住人口72萬多人，共有縣級(jí)公立醫(yī)院4家，全縣公立醫(yī)院共有床位編制數(shù)1470張，現(xiàn)有床位數(shù)1437張，在建床位數(shù)530張，每千人擁有床位2張。但還存在以下問題：
1、錦和衛(wèi)生院門診樓擴(kuò)建工程占用升級(jí)改造資金支付工程款74.37萬元；項(xiàng)目欠繳工人工資保證金100萬元。
2.縣財(cái)政對(duì)縣人民醫(yī)院、第二人民醫(yī)院等4間醫(yī)院項(xiàng)目配套資金未及時(shí)落實(shí)到位，資金缺口大，涉及金額11320萬元。
（三）徐聞縣深化營(yíng)商環(huán)境綜合改革推進(jìn)情況。結(jié)果表明，徐聞縣用能報(bào)裝企業(yè)結(jié)合本縣實(shí)際情況，正在推進(jìn)深化營(yíng)商環(huán)境綜合改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，提升群眾和企業(yè)的滿意度和獲得感。但用能報(bào)裝企業(yè)在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境改革過程中還存在未實(shí)現(xiàn)用能報(bào)裝“一站式”服務(wù)的問題，需要認(rèn)真研究，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行整改和完善。
（四）財(cái)政預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革推進(jìn)情況。徐聞縣財(cái)政局基本能按照省委省政府《關(guān)于深化省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》的要求，加大財(cái)政預(yù)算管理領(lǐng)域的簡(jiǎn)政放權(quán)力度，建立本級(jí)預(yù)算管理改革工作機(jī)制，確保在2019年底前，結(jié)合本地實(shí)際，全面貫徹落實(shí)改革工作部署和任務(wù)清單要求，為落實(shí)省決策部署提供堅(jiān)實(shí)財(cái)政保障。但也存在尚未制訂有關(guān)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理有關(guān)制度，及部分省級(jí)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢的情況。
四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況 2018年縣審計(jì)局開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。結(jié)果表明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所基本能夠依照預(yù)算法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級(jí)財(cái)政決算草案，并經(jīng)縣級(jí)財(cái)政批復(fù)，內(nèi)容完整。但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在非稅收入未上繳財(cái)政，涉及金額141萬元，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范的問題。
五、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況 結(jié)果表明，有個(gè)別部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)未能執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,未履行對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管的職責(zé)。存在以下問題：
（一）縣供銷聯(lián)社：欠繳全系統(tǒng)職工基本養(yǎng)老金，涉及金額1310萬元；經(jīng)費(fèi)超支不如實(shí)反映，涉及金額148萬元；購(gòu)進(jìn)化肥未開發(fā)票，涉及金額219萬元；下屬三家公司虛列實(shí)收資本，涉及金額3500萬元。
（二）無公函列支接待費(fèi)，涉及金額91.32萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府47.08萬元、城北鄉(xiāng)政府44.24萬元。
（三）城北鄉(xiāng)政府：未按規(guī)定上繳財(cái)政收入，涉及金額32.92萬元；未嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額32萬元；鄉(xiāng)政府及計(jì)生辦會(huì)計(jì)管理不規(guī)范，涉及金額303.35萬元；財(cái)政所未及時(shí)撥付使用上級(jí)財(cái)政資金，涉及金額101.06萬元；專項(xiàng)資金發(fā)放程序不規(guī)范，涉及金額58.58萬元。
（四）應(yīng)收未收租金12.6萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府10.5萬元、城北鄉(xiāng)政府2.1萬元。
（五）資產(chǎn)賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額448.36萬元，其中新寮鎮(zhèn)政府101.88萬元、城北鄉(xiāng)政府346.48萬元。
（六）縣自來水公司建設(shè)響水潭片區(qū)舊國(guó)道供水工程沒有通過縣財(cái)政工程預(yù)結(jié)算審核中心結(jié)算。
（七）縣司法局?jǐn)D占專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、超限額支付現(xiàn)金等問題。
對(duì)本工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步縣審計(jì)局將按照縣政府要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改。
六、審計(jì)建議
針對(duì)2018年全縣預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，提出如下建議。
（一）應(yīng)加大上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的盤活使用力度，對(duì)沉淀未能形成支出的資金要清理盤活；對(duì)涉及有關(guān)部門項(xiàng)目準(zhǔn)備工作不到位、項(xiàng)目推進(jìn)慢等原因造成的資金結(jié)存問題，應(yīng)進(jìn)一步壓實(shí)主體責(zé)任，加強(qiáng)整改，促進(jìn)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金及時(shí)發(fā)揮效益。
（二）切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管。推進(jìn)“放管服”改革力度，出臺(tái)改革配套措施、操作辦法，銜接相關(guān)改革環(huán)節(jié)，在行政審批權(quán)和事項(xiàng)的下放、取消方面，各單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與縣行政服務(wù)中心協(xié)調(diào)，認(rèn)真做好行政審批標(biāo)準(zhǔn)化錄入工作，確保網(wǎng)上審批的便捷、高效、暢通。相關(guān)部門對(duì)取消事前審批后，加快制定替代辦法與配套措施及加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；積極推行聯(lián)網(wǎng)審批，優(yōu)化審批流程，實(shí)行審批信息共享。積極推進(jìn)政府行政服務(wù)中心工作，進(jìn)駐綜合服務(wù)窗口，營(yíng)造服務(wù)更優(yōu)、效率更高的良好營(yíng)商環(huán)境。
（三）落實(shí)整改責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。一是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，將落實(shí)審計(jì)整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍；被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)督促限期糾正違紀(jì)違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對(duì)審計(jì)反映的不符合政策要求的問題，應(yīng)及時(shí)組織研究，積極推動(dòng)清理不適應(yīng)的制度規(guī)定。二是將審計(jì)整改工作作為縣委巡察一項(xiàng)內(nèi)容，審計(jì)整改結(jié)果作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。
徐聞縣審計(jì)局辦公室 2019年12月16日印發(fā)
